ООО или ИП: что лучше выбрать и зарегистрировать
Регистрация индивидуального предпринимателя
Регистрация ООО и выбор упрощенной системы налогообложения
Выбор кодов ОКВЭД при регистрации ООО
Организация бухгалтерского учета на предприятии
Бухгалтерское обслуживание на аутсорсинге
Анализ финансовой деятельности предприятия
При прохождении процедуры регистрации нового общества с ограниченной ответственностью (ООО) в числе прочих вопросов возникает также необходимость в определении и выборе системы налогообложения, которая будет применяться на предприятии в последующем.
Для начала необходимо определиться с тем, имеется ли в данном случае право на какой-либо выбор.
Если тот вид выбранной вами деятельности, который ваше вновь созданное ООО планирует осуществлять, относится к тем видам, на которые уплачивается единый налог на вмененный доход, то в таком случае по этому виду деятельности никакого выбора не предоставляется. Связано это в первую очередь с тем, что ЕНВД (единый налог на вмененный доход) является обязательной к применению системой налогообложения. Перечень видов деятельности, на которые введено ЕНВД в конкретном муниципальном образовании, находится в тексте соответствующего Постановления вашего муниципального образования.
Однако вполне законным будет считаться вариант совмещения ЕНВД по одному виду деятельности с упрощенной системой налогообложения (УСНО) по другим видам деятельности. Все указанные виды деятельности может осуществлять одно ООО после прохождения процедуры регистрации. Возможен также вариант совмещения ЕНВД с обычной системой налогообложения (ОСНО), однако совмещать упрощенную и основную системы налогообложения нельзя.
В действующем Налоговом кодексе РФ указаны те виды деятельности, для которых не может быть применена упрощенная система налогообложения. Прежде всего, это деятельность банков, ломбардов, страховых компаний и т.д.
Проведя первичную оценку возможности выбора между основной системой налогообложения и упрощенной на вновь созданном предприятии и придя к выводу о том, что такой выбор существует, дальнейшие выводы будут строиться на основании ответов на ряд ключевых вопросов.
Будет ли у ваших заказчиков и покупателей необходимость в получении от вас счетов-фактур с налогом на добавленную стоимость (НДС)? В данном случае, выбрав для применения упрощенную систему налогообложения, Ваше ООО перестает быть плательщиком НДС. Если же для Ваших клиентов вопрос НДС будет принципиально важным, то в данном случае регистрировать ООО и переводить его на упрощенную систему налогообложения не целесообразно. Если же заказчикам и покупателям регистрируемого вами ООО не потребуется выставляемый вами НДС, вероятным лучшим вариантом будет переход на УСНО после регистрации.
Однако в отношении применения упрощенной системы налогообложения следует иметь в виду, что в случае перевода регистрируемого ООО на УСНО перед предприятием возникает обязательство по уплате минимального процента налогов при наличии деятельности вне зависимости от того, каким будет размер фактической прибыли. Это может быть 15% от оборота при применении УСНО по форме доходы минус расходы и 6% с оборота при УСНО по форме доходов без исключения расходов. В результате, если рентабельность осуществляемого вида деятельности вновь регистрируемого ООО будет низкой, то исчисленные налоги при упрощенной системе налогообложения вполне могут превысить сумму полученного дохода. В таком случае более выгодным вариантом будет применение основной системы налогообложения.
Существуют и другие моменты в вопросе определения выбора той или иной системы налогообложения при регистрации ООО, однако для того, чтобы провести более тщательный анализ, необходимо более полное знание деталей конкретного предприятия.
В процессе прохождения регистрации вашего предприятия специалисты Консалтингового центра «Ваш бухгалтер» всегда готовы прийти вам на помощь в вопросе выбора системы налогообложения. http://www.v-buhgalter.ru/ Однако окончательное решение по поводу выбора той или иной системы налогообложения должен принимать непосредственно собственник регистрируемого ООО.