Штрафы и наказания за опоздания с отчетностью и налогами

Как известно, первейшей обязанностью налогоплательщика является своевременная подача деклараций в налоговые органы, а также своевременные расчеты с бюджетом. Однако никогда нельзя быть полностью уверенным в том, что однажды не возникнет такой ситуации, которая не позволит исполнить свой долг вовремя. В данной ситуации от законодательства не следует ожидать снисхождения, так как любая задержка со сдачей отчета повлечет за собой наложение штрафа, а просрочка в уплате налогов приведет к начислению пеней. Однако если задержка все же случилась, чего конкретно следует ожидать и насколько внушительны суммы применяемых санкций?

Для начала следует отметить, что для всех плательщиков действует общее правило сдачи отчетности, в котором говориться, что если день сдачи отчетности приходится на выходной или праздничный день, то сделать это можно в следующий за выходным рабочий день.

Для предпринимателей, использующих общую систему налогообложения, сроком сдачи декларации по форме 3-НДФЛ за прошедший год является 30 апреля. Помимо этого, после окончания квартала они должны в течение 20 дней сдать отчет по НДС. Налог с дохода должен быть уплачен до 15 июля, а по НДС необходимо рассчитываться с бюджетом не позднее 20 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за отчетными кварталами.

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, также должны подать единую декларацию до 30 апреля. Для организаций, применяющих эту же систему, срок сдачи годовой декларации оканчивается 31 марта, при этом налог должен быть уплачен в течение года тремя авансовыми платежами до 25 числа следующего после отчетного квартала месяца.

«Патентные» предприятия деклараций не сдают, а налог уплачивают по правилам, предписанным ст. 346.51 Налогового кодекса.

Организации, использующие общую систему налогообложения, сдают гораздо больше отчетов, чем предприниматели. Прежде всего, это бухгалтерская отчетность, которую с 2013 года необходимо сдавать раз в год – до 31 марта. Налоговым периодом для налога на прибыль принимается календарный год, а для средних и малых фирм в большинстве случаев – квартал, шесть и девять месяцев. Следовательно, промежуточная отчетность должна быть сдана до 28 числа месяца, идущего за отчетным кварталом, а годовая декларация должна быть сдана в налоговую до 28 марта следующего за отчетным года.

Как организации, так и предприниматели, имеющие в штате наемных работников, должны также уплачивать взносы в ФСС, ПФР и ФФОМС. Сроки уплаты платежей не зависят от организационно-правовой формы и наступают ежемесячно 15 числа.

Опоздание со сдачей отчета

При задержке подачи декларации более чем на 10 рабочих дней бизнесмену придется столкнуться, прежде всего, с приостановлением операций по счету. Такие ограничения будут длиться до тех пор, пока декларация не будет подана в соответствующую инстанцию.

Ст. 119 Налогового кодекса предусматривает следующие штрафные санкции за не сдачу либо несвоевременную сдачу налоговой декларации. Прежде всего, это 5% от неуплаченной суммы налога, которая отражена в данной декларации, за каждый месяц просрочки со дня, установленного для ее предоставления в налоговые органы. При этом штраф имеет нижний и верхний предел: не менее 1000 рублей, но не более 30% от суммы налога, независимо от сроков опоздания. Следует также иметь в виду то, что санкции будут предъявлены даже в том случае, если налогоплательщик не сдаст вовремя нулевую декларацию, или же налог был уплачен вовремя, несмотря на опоздание со сдачей отчета.

За непредставление отчетов в Пенсионный фонд или ФСС плательщику придется отвечать по ст. 46 Закона №212-ФЗ. Данная статья также предусматривает пятипроцентный штраф от суммы причитающихся к уплате страховых взносов за каждый месяц просрочки. Максимальный размер штрафа также ограничивается 30%, а минимальный не может быть меньше 1000 рублей.

Помимо санкций, предусмотренных данным Законом, опоздание с подачей отчета в ФСС регулируются также ст. 19 Закона №125-ФЗ. http://www.v-buhgalter.ru/ Штрафы аналогичны вышеприведенному примеру, однако минимальный размер составляет 100 рублей. Если же опоздание превысит полугодовой срок, то на страхователя будут наложены штрафные санкции в размере 30% от суммы взносов за первые полгода просрочки и 10% от данной суммы за каждый последующий месяц. Нижний предел для данных санкций – 1000 рублей.

Помимо вышеназванных штрафных санкций законодательством предусмотрены также и административные штрафы, которые применяются в отношении должностных лиц, ответственных за своевременную сдачу отчетности, и могут составлять от 300 до 500 рублей.

Последствия за несвоевременное перечисление в бюджет подлежащих уплате сумм налогов и взносов предусматривают два вида санкций со стороны законодательства: пеня и штраф.

Штрафы за подобные нарушения предусмотрены ст. 122 Налогового кодекса и их суммы могут оказаться весьма внушительными: 20-40% от суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.

В отличие от штрафов пеня за несвоевременный расчет с бюджетом может быть взыскана налоговыми инспекторами в бесспорном порядке. Пеня может быть уплачена плательщиком добровольно либо на основании официального уведомления от налоговых органов. Однако следует иметь в виду, что возможно и принудительное взыскание суммы причитающейся пени посредством инкассового поручения банку, обслуживающему предприятие либо предпринимателя.