Получение займов физическим лицом от учреждения

Любое предприятие имеет право выдать заем как физическому лицу, так и другому предприятию. Подобная сделка обязательно оформляется письменно и закрепляется договором займа. В этом договоре обычно прописывается размер процентов, которые доложен будет уплатить заемщик. Если же это не прописано в договоре, то за основу расчета процентов берется ставка рефинансирования, которая действует на момент возврата средств заемщиком.

Фирма может выдать заем без процентов, однако об этом следует обязательно указать в договоре. Исключением являются займы, выдаваемые в натуральной форме. Считается, что они относятся к беспроцентным. Однако, выдавая такие займы, предприятие может установить для заемщика определенные проценты и по натуральным займам.

Если при выдаче займов фирма несет дополнительные затраты (оплата консультаций, экспертиза договора), то они должны учитываться как текущие расходы предприятия. Операции, связанные с выдачей займов в виде денег, не подлежат обложению НДС, равно как и сумма начисленных по таким операциям процентов.

Если предприятие выдает заемные средства какому-либо физическому лицу (своему работнику), то сумма займа отражается в дебете счета «Расчеты по предоставленным займам, ссудам» в корреспонденции с кредитом счета учета денежных средств и «Доходы от собственности» (на размер начисленных процентов).

У работника здесь может появиться материальная выгода, состоящая в экономии на процентной ставке, с которой должен быть взят налог на доходы физ. лиц. Такая выгода возникает, если работнику предоставляется заем под проценты, менее 2/3 ставки рефинансирования Банка РФ (по рублевым займам) либо 9 процентов годовых (по валютным займам).

Если возникла материальная выгода, работнику полагается уплатить 35-процентный налог на доходы. Данный доход не будет уменьшаться на сумму вычетов. Датой получения такого дохода становится день уплаты процентов по займу.